通常來(lái)說(shuō)，企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生爭(zhēng)議的原因大致如下：

1、企業(yè)決策者存在認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)

一種是：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是處理涉稅事項(xiàng)的專職人員，理應(yīng)解決稅收上的所有問(wèn)題。–財(cái)務(wù)人員非全才。

另一種現(xiàn)象是：我與稅務(wù)局的關(guān)系很好，如果有事可以很容易擺平的。–每個(gè)人的能力都是有限的。

2、稅收政策多變，而且各稅種對(duì)會(huì)計(jì)核算結(jié)果的認(rèn)定存在不一致的地方是產(chǎn)生爭(zhēng)議的重要原因。

3、企業(yè)對(duì)稅收政策缺乏系統(tǒng)性把握引起爭(zhēng)議。

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收計(jì)劃的實(shí)施、政府的導(dǎo)向、社會(huì)的反響、人員的調(diào)整都是影響稅企爭(zhēng)議的原因。

一般來(lái)說(shuō)，稅企爭(zhēng)議不可避免。面對(duì)稅企爭(zhēng)議，我們所能做的是：

1、首先盡可能減少爭(zhēng)議、

2、其次有效地解決爭(zhēng)議、

3、最后即使不能解決爭(zhēng)議，也要把損失降到最低。

當(dāng)企業(yè)遇到涉稅疑難問(wèn)題時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，充分了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)征管的特點(diǎn)和具體要求是降落和解決爭(zhēng)議的有效信息途徑。與稅局保持良好關(guān)系重要，政策有時(shí)掌握在一線人員手里.

 

下面我們將常見(jiàn)的稅企爭(zhēng)議點(diǎn)羅列如下：

一、企業(yè)所得稅爭(zhēng)議問(wèn)題處理方法及風(fēng)險(xiǎn)控制

1、關(guān)于小額貸款公司企業(yè)所得稅征收管理管轄爭(zhēng)議

2、核定征收企業(yè)取得的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的收入計(jì)算所得稅爭(zhēng)議處理

3、關(guān)于通訊費(fèi)、通訊補(bǔ)貼稅前扣除問(wèn)題爭(zhēng)議處理

4，關(guān)于供暖補(bǔ)貼和采暖費(fèi)稅前扣除問(wèn)題爭(zhēng)議處理

5、2008年度資產(chǎn)損失在2009年度匯算時(shí)補(bǔ)申報(bào)并稅前扣除引發(fā)的爭(zhēng)議

6、公司補(bǔ)繳土地出讓金攤銷年限爭(zhēng)議

7、財(cái)企[2009]242號(hào)適用企業(yè)所得稅稅前扣除政策爭(zhēng)議問(wèn)題處理

8、固定資產(chǎn)的殘值率選擇為零的爭(zhēng)議

9、職工集體宿舍樓折舊及日常簡(jiǎn)單修繕支出稅前扣除爭(zhēng)議

10、虧損企業(yè)支付殘疾人工資進(jìn)行100%加計(jì)扣除爭(zhēng)議問(wèn)題處理

11、國(guó)地稅對(duì)“新辦企業(yè)”的理解不一致，雙方都要求企業(yè)繳納所得稅，納稅人如何處理

12、為本企業(yè)高管支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除爭(zhēng)議

13、運(yùn)輸企業(yè)地稅局代開發(fā)票時(shí)代征企業(yè)所得稅，國(guó)稅局征管不認(rèn)可爭(zhēng)議

14、公司花了120多萬(wàn)進(jìn)行了辦公樓的裝修提折舊爭(zhēng)議處理

15、企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除爭(zhēng)議問(wèn)題

16、企業(yè)無(wú)償借款爭(zhēng)議問(wèn)題處理案例

17、企業(yè)員工把私人汽車無(wú)償提供給企業(yè)使用，汽油費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除爭(zhēng)議

18、公司座機(jī)電話是老板的個(gè)人名字稅前扣除爭(zhēng)議

19、公司租賃的車發(fā)生費(fèi)用可以稅前扣除

20、發(fā)生福利費(fèi)事項(xiàng)時(shí)，是否必須憑合法發(fā)票列支

21、補(bǔ)繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)入稅前扣除爭(zhēng)議

補(bǔ)繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)要在所屬年度稅前扣除。

22、企業(yè)給員工租房發(fā)票寫個(gè)人名稱入帳爭(zhēng)議

23、不征稅收入用于支出稅前扣除爭(zhēng)議

24、業(yè)的固定資產(chǎn)與當(dāng)期費(fèi)用界定的爭(zhēng)議

25、簽了合同但沒(méi)繳保險(xiǎn)或繳了保險(xiǎn)但沒(méi)簽合同工資薪金稅前扣除爭(zhēng)議

26、企業(yè)委托他人建造房子,沒(méi)取得發(fā)票,計(jì)提的折舊扣除爭(zhēng)議

27、房開企業(yè)向業(yè)主贈(zèng)送冰箱視同銷售爭(zhēng)議

28、企業(yè)給員工繳納的個(gè)人賬戶的保險(xiǎn)計(jì)入福利費(fèi)扣除爭(zhēng)議

29、新辦企業(yè)沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)能否在稅前扣除爭(zhēng)議

30、企業(yè)06年購(gòu)買的房產(chǎn)沒(méi)有計(jì)提折舊2008年一次性計(jì)提三年進(jìn)行稅前扣除爭(zhēng)議

31、企業(yè)租賃房屋的裝修費(fèi)5年攤銷，用一年后退租一次性扣除爭(zhēng)議

32、變賣固定資產(chǎn)有損失稅前扣除爭(zhēng)議案例

33、非高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除爭(zhēng)議

34、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的企業(yè)外部人員的差旅費(fèi)稅前扣除爭(zhēng)議

35、新稅法實(shí)施后固定資產(chǎn)折舊調(diào)整爭(zhēng)議問(wèn)題

36、員工報(bào)銷沒(méi)有發(fā)票列入工資稅前扣除爭(zhēng)議處理

37、股權(quán)轉(zhuǎn)讓分期付款收入確認(rèn)時(shí)間爭(zhēng)議

38、購(gòu)入設(shè)備未取得發(fā)票暫估入賬折舊扣除爭(zhēng)議

39、企業(yè)計(jì)提未實(shí)際支付的借款利息稅前扣除爭(zhēng)議

40、年末暫估入賬原料成本進(jìn)行納稅調(diào)整爭(zhēng)議

41、企業(yè)安置外地殘疾人員就業(yè)加計(jì)扣除爭(zhēng)議

42、企業(yè)購(gòu)買的古董、字畫稅前列支爭(zhēng)議

43、開辦費(fèi)攤銷理解“企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度”

44、企業(yè)應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款判決勝訴但確認(rèn)收不不予審批爭(zhēng)議

45、企業(yè)一次性取得出租固定資產(chǎn)租金確認(rèn)收入爭(zhēng)議

46、企業(yè)的應(yīng)交稅金發(fā)生額稅前扣除爭(zhēng)議

二、個(gè)人所得稅爭(zhēng)議問(wèn)題處理方法及風(fēng)險(xiǎn)控制

47、取暖費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)和防暑降溫費(fèi)繳納個(gè)人所得稅爭(zhēng)議

48、年終獎(jiǎng)金繳納個(gè)人所得稅爭(zhēng)議

49、出差補(bǔ)貼個(gè)人所得稅問(wèn)題

50、公司支付兩人翻譯資料薪酬?duì)幾h

51、商場(chǎng)舉辦的贈(zèng)品活動(dòng)征收個(gè)人所得稅爭(zhēng)議

52、個(gè)人從任職單位領(lǐng)取的服裝是否征收個(gè)人所得稅爭(zhēng)議

53、單位補(bǔ)發(fā)1-8月工資，是否可以分?jǐn)偟?-8月的工資薪金征稅爭(zhēng)議

55、.職工食堂免費(fèi)讓職工就餐個(gè)人所得稅爭(zhēng)議

56，個(gè)人投資借款年末未歸還為股東個(gè)人增加股本是否征稅爭(zhēng)議

57，如果投資者歸還款項(xiàng)時(shí)是否應(yīng)退還所繳稅款

58、企業(yè)取得的代扣個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)如何處理爭(zhēng)議

59、出差補(bǔ)貼現(xiàn)金發(fā)放,是否繳納個(gè)人所得稅爭(zhēng)議

60、企業(yè)高管從港新上市公司及其子公司取得的分紅如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅爭(zhēng)議

61、企業(yè)年終給客戶贈(zèng)送禮品，扣繳個(gè)人所得稅爭(zhēng)議

62、自然人股東平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否需要繳納個(gè)人所得稅爭(zhēng)議

63、個(gè)人房產(chǎn)轉(zhuǎn)租個(gè)人所得稅扣除支付給原業(yè)主的租金

三、流轉(zhuǎn)稅爭(zhēng)議問(wèn)題解決方法及風(fēng)險(xiǎn)控制

64、申請(qǐng)成為增值稅一般納稅人，對(duì)注冊(cè)資金要求爭(zhēng)議

65、一般納稅人新購(gòu)置一輛大客車能抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅爭(zhēng)議

66、企業(yè)發(fā)生自然災(zāi)害損失需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出爭(zhēng)議

67、國(guó)地稅共管戶外出經(jīng)營(yíng)應(yīng)在哪開外管證爭(zhēng)議

68、善意取得假(普通)發(fā)票處理爭(zhēng)議

69、企業(yè)購(gòu)買材料用于房屋在建工程其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣爭(zhēng)議

70、增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人爭(zhēng)議

71、超市向供貨商收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi)和銷售返利費(fèi)征收稅種爭(zhēng)議

72、技術(shù)服務(wù)轉(zhuǎn)包費(fèi)能營(yíng)業(yè)額中扣除爭(zhēng)議

73、農(nóng)戶取得的青苗補(bǔ)償費(fèi)繳稅爭(zhēng)議

74、個(gè)體工商戶銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的是否應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人爭(zhēng)議

75、自產(chǎn)貨物用于設(shè)備維護(hù)，是否屬于“視同銷售”繳納增值稅爭(zhēng)議

76、工廠購(gòu)入的工作服抵扣銷項(xiàng)稅爭(zhēng)議

77、銀行因業(yè)務(wù)開展中贈(zèng)送客戶的禮品是否應(yīng)交增值稅爭(zhēng)議

78、營(yíng)業(yè)稅納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)如何納稅爭(zhēng)議

79、新辦企業(yè)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人后，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣爭(zhēng)議案例

80、銷售折扣在同一張發(fā)票上將折扣額填寫在備注欄內(nèi)抵減銷項(xiàng)稅爭(zhēng)議

81、既用于應(yīng)稅項(xiàng)目也用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣爭(zhēng)議

82、固定資產(chǎn)改變用途進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出爭(zhēng)議

83、納稅人取得發(fā)票大頭小尾或假發(fā)票認(rèn)定偷稅爭(zhēng)議

84、裝置維護(hù)勞務(wù)如何開具發(fā)票爭(zhēng)議

85、建設(shè)單位甲供材料繳納增值稅爭(zhēng)議

86、轉(zhuǎn)租房產(chǎn)繳納稅款爭(zhēng)議案例及避稅要點(diǎn)

87、電梯銷售安裝維護(hù)修理收入納稅爭(zhēng)議

88、房產(chǎn)出租方與承租方簽訂幾十年的長(zhǎng)期租賃合同繳稅爭(zhēng)議

89、個(gè)人出租房屋達(dá)不到營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的征稅爭(zhēng)議

90、甲供料即包工不包料工程營(yíng)業(yè)稅繳納爭(zhēng)議

91、單位或個(gè)人由于土地被征用而取得的開發(fā)商支付的補(bǔ)償費(fèi)征收營(yíng)業(yè)稅爭(zhēng)議

92、某集團(tuán)內(nèi)部的分公司給其他分公司提供建筑勞務(wù)并收取價(jià)款征稅爭(zhēng)議及解決辦法

93、公司貨物銷售，貨款尚未收到，發(fā)票也未開出何時(shí)繳納增值稅爭(zhēng)議

94、買一贈(zèng)一的繳納增值稅爭(zhēng)議

95、進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證期的最后一天是星期日，星期一到稅務(wù)局不予認(rèn)證爭(zhēng)議

96、房屋的節(jié)能燈更換抵扣進(jìn)項(xiàng)稅爭(zhēng)議

97、變賣固定資產(chǎn)的相關(guān)問(wèn)題爭(zhēng)議

98、個(gè)體工商戶可不申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定爭(zhēng)議

99、監(jiān)理費(fèi)稅收交納是在工程項(xiàng)目所在地爭(zhēng)議

100、供熱公司埋在地下鋪設(shè)的管道、鍋爐屬于動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣爭(zhēng)議

101、建安企業(yè)安裝業(yè)務(wù)使用沙子管子鋼筋交國(guó)地稅爭(zhēng)議

102、自產(chǎn)自用的工具視同銷售納稅爭(zhēng)議

103、自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)，是否視同銷售？

104、注銷稅務(wù)登記的企業(yè)，庫(kù)存商品視同銷售爭(zhēng)議

105、企業(yè)預(yù)收帳款是否征收增值稅爭(zhēng)議

106、收取培訓(xùn)收入繳納營(yíng)業(yè)稅埋單爭(zhēng)議

107、增值稅發(fā)票開具增值稅和所得稅是否確認(rèn)收入爭(zhēng)議案例

108、運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸征收稅爭(zhēng)議

109、以實(shí)物進(jìn)行的促銷活動(dòng)納稅爭(zhēng)議

110、已抵扣并已計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，發(fā)生非正常損失時(shí)如何做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出爭(zhēng)議

111、一般納稅人注銷，企業(yè)的存貨未作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，是否視同銷售納稅爭(zhēng)議

112、行政部門取用企業(yè)產(chǎn)品用于檢驗(yàn)，視同銷售爭(zhēng)議

113、法院判決企業(yè)支付賠償金，無(wú)法取得發(fā)票，稅前扣除爭(zhēng)議

114、無(wú)償租入汽車發(fā)生的維修費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅爭(zhēng)議

115、無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和提供勞務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅爭(zhēng)議

116、地下車位出租給部分業(yè)主15年，土地增值稅原則爭(zhēng)議

117、銷貨合同取消，收取的違約金繳納增值稅爭(zhēng)議

118、單位安裝監(jiān)控設(shè)備取得的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣爭(zhēng)議

119、委托外單位印刷的宣傳資料對(duì)外發(fā)放視同銷售交納增值稅爭(zhēng)議

120、提供供氣管道維修屬于增值稅還是營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)爭(zhēng)議

121、施工企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)自制混凝土用于本企業(yè)承建工程納稅爭(zhēng)議

122、汽車修理公司兼營(yíng)的服務(wù)業(yè)務(wù)繳稅爭(zhēng)議

123、企業(yè)維修中央空調(diào)的費(fèi)用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額爭(zhēng)議

四、其它地方稅爭(zhēng)議解決方法及風(fēng)險(xiǎn)控制

124、辦公室和廠房進(jìn)行裝修繳納房產(chǎn)稅爭(zhēng)議

125，企業(yè)未使用的房屋用不繳納房產(chǎn)稅爭(zhēng)議

126.房產(chǎn)還沒(méi)有建成繳納房產(chǎn)稅爭(zhēng)議

127,個(gè)人出租居民住房爭(zhēng)議

128、房產(chǎn)余值是否包含土地使用權(quán)金額爭(zhēng)議

129、企業(yè)征地后開發(fā)商品房，何時(shí)停止繳納土地使用稅爭(zhēng)議

130、僅簽訂合同未取得發(fā)票也要納契稅爭(zhēng)議

131、企業(yè)電梯供辦公使用計(jì)入固定資產(chǎn)。單獨(dú)核算征收房產(chǎn)稅爭(zhēng)議

132、租賃土地再轉(zhuǎn)租差額納營(yíng)業(yè)稅爭(zhēng)議

133、有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納契稅及營(yíng)業(yè)稅爭(zhēng)議

134、用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并在按揭中的房產(chǎn)，沒(méi)有拿到房產(chǎn)證繳納房產(chǎn)稅爭(zhēng)議

135、因公出國(guó)時(shí)取得的申請(qǐng)費(fèi)收據(jù)作為有效票據(jù)報(bào)銷爭(zhēng)議

136、異地購(gòu)買土地如何繳納土地使用稅爭(zhēng)議

137、公司在開發(fā)區(qū)取得拍賣土地后，不能將土地投入使用是否繳稅爭(zhēng)議

五、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)爭(zhēng)議問(wèn)題

138、公司只有兩名員工且在其他公司已繳保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)爭(zhēng)議

139、企業(yè)支付辭退賠償金列在了工資里還需要繳納社保爭(zhēng)議

140、單位解除合同一年內(nèi)給他每月發(fā)放一部分錢繳社會(huì)保險(xiǎn)爭(zhēng)議

六、稅收征管和稽查程序問(wèn)題爭(zhēng)議

141、5年前簽訂的財(cái)產(chǎn)租賃合同未粘貼印花稅票是否應(yīng)補(bǔ)稅爭(zhēng)議

142、企業(yè)注銷時(shí)將房產(chǎn)和土地分給投資方，是否征稅爭(zhēng)議

143、納稅人辦理注銷稅務(wù)登記時(shí)需提供清算報(bào)告是否應(yīng)進(jìn)行認(rèn)定爭(zhēng)議

144、廢業(yè)檢查時(shí)應(yīng)該檢查幾個(gè)年度爭(zhēng)議

145、稽查發(fā)現(xiàn)以外年度多繳稅款是否可以抵頂檢查年度的查補(bǔ)稅款爭(zhēng)議

146、稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)在檢查期限外存在稅收違法行為，是否可以一案檢查爭(zhēng)議

147，檢查個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣稅款作為查補(bǔ)稅款爭(zhēng)議

148，稽查局對(duì)企業(yè)當(dāng)年納稅情況進(jìn)行檢查爭(zhēng)議

149、當(dāng)?shù)貒?guó)稅稽查局檢查地方稅務(wù)局征收的稅種業(yè)務(wù)爭(zhēng)議

150、要求適用批復(fù)給個(gè)別省的國(guó)稅函文件爭(zhēng)議