挑戰(zhàn)

當(dāng)前，財務(wù)部門在企業(yè)中的角色從傳統(tǒng)的記分員擴展至積極主動的業(yè)務(wù)伙伴，并需要對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，經(jīng)營效率和價值創(chuàng)造提供支持。

在此背景下，財務(wù)部門正越來越多的被要求幫助管理經(jīng)營業(yè)績以及降低經(jīng)營成本。財務(wù)部門必須在以下三個核心方面提供支持：

• 從對經(jīng)營結(jié)果延展到對經(jīng)營過程的關(guān)注；
• 更合理的分配企業(yè)中的各項資源到各業(yè)務(wù)單元；
• 衡量和監(jiān)控企業(yè)和各部門的經(jīng)營績效，以確保最終實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。

全面預(yù)算管理是一種系統(tǒng)方法，用來分配企業(yè)的財務(wù)、實物和人力資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，是一種兼具控制、激勵、評價等功能為一體的綜合性管理機制。全面預(yù)算管理被普遍認(rèn)為是少數(shù)幾種能夠?qū)⑵髽I(yè)中所有關(guān)鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一，被企業(yè)和財務(wù)部門普遍應(yīng)用。

但與期望相反的是，大多數(shù)企業(yè)在實施全面預(yù)算管理后，經(jīng)歷了早期的盲目樂觀后，隨之而來的是組織中業(yè)務(wù)部門的漠視忽視甚至反感、了解現(xiàn)狀后的悲觀，進(jìn)而是絕望和尋求退路。少數(shù)成功的企業(yè)，也是在經(jīng)歷了2-3年的磨合后才逐步達(dá)成期望目標(biāo)。

全面預(yù)算管理出現(xiàn)“實施陷阱”可以歸結(jié)為以下幾個方面的原因：

• 預(yù)算觀念問題高層領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門沒有真正理解全面預(yù)算管理的內(nèi)涵，尤其是高層理解不夠，企業(yè)績效管理體系、以及企業(yè)內(nèi)部各個管理層次的權(quán)利和責(zé)任安排未隨之而變。
• 預(yù)算體系問題全面預(yù)算是一種系統(tǒng)方法，因企業(yè)而異，預(yù)算目標(biāo)的制定和分解、經(jīng)營計劃與資源需求、預(yù)算控制方法、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核等諸多具體專業(yè)問題，企業(yè)及財務(wù)部門一般缺乏經(jīng)驗、也缺少基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。
• 預(yù)算工具問題預(yù)算匯總、調(diào)整、決算、分析工作量巨大，對于大型集團企業(yè)尤為繁重，預(yù)算管理效率低，對業(yè)務(wù)部門決策支持效果差。

我們的解決方案

對于實施全面預(yù)算管理的有效性而言，關(guān)鍵的工作不僅是建立一個目標(biāo)制定、分解、控制與考核的預(yù)算體系，更包括該預(yù)算體系的落實、實施和控制，以及相關(guān)聯(lián)的核算、分析、績效管理等體系的改變和配合。

我們將按以下幾個階段執(zhí)行本項目

第一步 現(xiàn)狀診斷及調(diào)研

1. 企業(yè)預(yù)算管理實施現(xiàn)狀調(diào)研
2. 經(jīng)營責(zé)任單位及績效衡量指標(biāo)分析
3. 企業(yè)高層實施期望及目標(biāo)
4. 評估重大發(fā)現(xiàn)/問題的潛在影響和風(fēng)險
5. 企業(yè)高層及經(jīng)營單位溝通與理念宣導(dǎo)

第二步 經(jīng)營責(zé)任主體劃分及績效衡量體系設(shè)計

1. 組織架構(gòu)及經(jīng)營責(zé)任主體劃分
2. 經(jīng)營主體績效衡量指標(biāo)體系設(shè)計

第三步 預(yù)算管理組織體系與經(jīng)營目標(biāo)確定

1. 預(yù)算管理組織體系、權(quán)限與流程
2. 年度經(jīng)營目標(biāo)確定
3. 年度目標(biāo)分解到各經(jīng)營責(zé)任主體

第四步 經(jīng)營資源的預(yù)算分配

1. 人力資源的預(yù)算與分配
2. 投資性支出的預(yù)算與分配
3. 營運資金的預(yù)算與分配
4. 約束性與效率性費用定額標(biāo)準(zhǔn)的制定與分解

第五步 預(yù)算執(zhí)行控制體系設(shè)計

1. 預(yù)算執(zhí)行中的控制體系設(shè)計
2. 預(yù)算差異分析與經(jīng)營改進(jìn)
3. 預(yù)算調(diào)整與滾動預(yù)算
4. 預(yù)算考核與評價體系設(shè)計

第六步 預(yù)算編制與執(zhí)行輔導(dǎo)

1. 預(yù)算模式與體系內(nèi)容設(shè)計
2. 各經(jīng)營責(zé)任主體的預(yù)算編制輔導(dǎo)
3. 集團匯總預(yù)算編制輔導(dǎo)
4. 預(yù)算執(zhí)行中的差異分析與經(jīng)營改進(jìn)輔導(dǎo)

為您帶來的主要收益

• 符合公司實際的全面預(yù)算管理體系
• 公司策略與經(jīng)營目標(biāo)的落地實施
• 有效控制和評價公司及經(jīng)營部門的業(yè)績
• 加快度過預(yù)算實施的陷阱和不適期
• 在企業(yè)內(nèi)部建立預(yù)算管理氛圍與共識